Дистанционная работа за границей

Работаем с компаниями Москвы и Московской области

Работник, гражданин РФ, уехал за границу. У нас с ним заключен трудовой договор.

- Роструд считает, что работать за границей удаленно нельзя категорически. По его мнению, надо расторгать трудовой договор и заключать договор ГПХ. Ну а если он уехал, и только потом поставил нас перед фактом, и технически уже невозможно перезаключить договор (электронные подписи не были предусмотрены)?

Однако, в нашем законодательстве прямого запрета на трудовые отношения дистанционным способом, как с гражданином РФ, так и с иностранным гражданином, находящимся за границей, нет.

Причем этот вывод подтверждается судебной практикой.

Вопрос: Возможно ли привлечение к ответственности за заключение трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим за рубежом?

(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2023)

Хорошо, допустим мы поняли, что у нас есть возможность продолжить с ним трудовые отношения. А нужно ли платить в этом случае страховые взносы и НДФЛ?

Минфин сообщает, что страховые взносы в этом случае нужно платить в полном объеме, как и если бы работник трудился бы на территории РФ. А вот НДФЛ в случае работы работника за пределами РФ платить не нужно (ст. 209 НК РФ – это доход от источников за пределами РФ)

Иностранный гражданин находится в нашей стране. Дистанционная работа. Какой договор заключать – трудовой или ГПХ?

Это зависит от потребностей организации. У организации есть возможность заключить и трудовой договор, и гражданско-правовой.

Но за иностранного работника заключившего, как трудовой, так и договор ГПХ, придется платить страховые взносы в полном объеме:

"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

НДФЛ, так как в данный момент иностранный гражданин осуществляет свою деятельность на территории РФ – по правилам НК РФ. Если он резидент, и находится в РФ более 183 дней – 13%, не резидент – 30%

Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ

Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент

Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)

Иностранный гражданин находится за границей. Например, белорус, в Минске. Можем ли мы с ним заключить трудовой договор о дистанционной работе?

Минтруд говорит, что нет. В этом случае, по его мнению, надо заключать договор ГПХ.

Вопрос: О возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранными гражданами для осуществления трудовой деятельности за пределами РФ.

Письмо Минтруда России от 15.02.2022 N 14-4/10/В-1848

Однако, опять, в нашем законодательстве прямого запрета на трудовые отношения дистанционным способом, как с гражданином РФ, так и с иностранным гражданином, нет.

Причем этот вывод подтверждается судебной практикой.

(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Кировской обл., 2023)

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.12.2020 N Ф08-10403/2020 по делу N А20-4914/2019

А как в таком случае быть со страховыми взносами и НДФЛ?

Иностранные граждане, находящиеся за пределами РФ не являются застрахованными лицами:

"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

В этой статье их просто нет. Там поименованы только категории ИГ НАХОДЯЩИХСЯ на территории РФ.

НДФЛ также не платим, так как это ст. 209 НК РФ – доход от источников за пределами РФ.

А также по данному вопросу, например, в ситуации с двойным гражданством –

Статья: Комментарий к Письму Министерства труда и социальной защиты РФ от 09.09.2022 N 14-2/ООГ-5755 <О возможности заключения трудового договора о дистанционной работе с гражданином, имеющим двойное гражданство и проживающим за пределами РФ>